Задача: расчет налога на прибыль
Задача
За полугодие в организации были совершены следующие операции:
1) выручка от реализации товаров собственного производства составила 1 590 000 р., и т.ч. НДС 242 543 р.;
2)затраты на приобретение материалов - 17 700 р., в т. ч. НДС -2700 р. По данным налогового учета списано в производство 70%
3) оплачены услуги транспортной организации - 11 800 р., в т.ч. НДС- 1800 р.;
4) оплачены счета поставщиков за оказание услуг, носящих производственный характер - 5900 р., в т.ч. НДС - 900 р.;
5) заработная плата ежемесячно: 10 работникам основного производства - по 5000 р. (каждому), 3 работникам аппарата управления.- 7500 р. (каждому). Все лица моложе 1968 года рождения;
6) одному из работников выдана материальная помощь - 3000 р. (март);
7) оплачено пособие по временной нетрудоспособности работнику аппарата управления за 8 дн. - 2000 р. (июнь);
8) выплачены премии - 15 000 р. (май);
9) приобретено оборудование (декабрь) стоимостью 80 000 р., срок службы 10 лет. Введено в эксплуатацию 02.01.хх г. Выбран линейный метод начисления амортизации;
10) представительские расходы (буфетное обслуживание) - 5000 р. (без НДС);
11) командировочные расходы: 6000 р. (июнь) - па проезд доместа назначения, 2000 р.- наём жилого помещения; 500 р. суточные (за 2 суг.), норматив 100 р. и сутки;
12) уплачены проценты за пользование денежными средствами, рассчитаны исходя из 20% годовых. Срок кредита 30 дн. Сумма кредита 200 000 р. Получен 10.01.ххг. Ставка рефинансирования ЦБ РФ -13% годовых;
13) расходы по уплате штрафов - 1000 р. (за нарушение налогового законодательства);
14) получены средства за сданное в аренду помещение - 100 000 р. (без НДС);
15) авансовые платежи по налогу на прибыль за II квартал 90 000 р. Все операции сопровождены правильно оформленными счетами-
фактурами.
Права на применение регрессивных ставок по ECН у предприятия нет. Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка по НДС- 18%.
Учетной политикой предприятия определено, что НДС, налог на прибыль начисляются "по отгрузке". При исчислении налога на добавленную стоимость условно принять, что доходы и расходы осуществлялись в одном налоговом периоде.
За полугодие в организации были совершены следующие операции:
1) выручка от реализации товаров собственного производства составила 1 590 000 р., и т.ч. НДС 242 543 р.;
2)затраты на приобретение материалов - 17 700 р., в т. ч. НДС -2700 р. По данным налогового учета списано в производство 70%
3) оплачены услуги транспортной организации - 11 800 р., в т.ч. НДС- 1800 р.;
4) оплачены счета поставщиков за оказание услуг, носящих производственный характер - 5900 р., в т.ч. НДС - 900 р.;
5) заработная плата ежемесячно: 10 работникам основного производства - по 5000 р. (каждому), 3 работникам аппарата управления.- 7500 р. (каждому). Все лица моложе 1968 года рождения;
6) одному из работников выдана материальная помощь - 3000 р. (март);
7) оплачено пособие по временной нетрудоспособности работнику аппарата управления за 8 дн. - 2000 р. (июнь);
8) выплачены премии - 15 000 р. (май);
9) приобретено оборудование (декабрь) стоимостью 80 000 р., срок службы 10 лет. Введено в эксплуатацию 02.01.хх г. Выбран линейный метод начисления амортизации;
10) представительские расходы (буфетное обслуживание) - 5000 р. (без НДС);
11) командировочные расходы: 6000 р. (июнь) - па проезд доместа назначения, 2000 р.- наём жилого помещения; 500 р. суточные (за 2 суг.), норматив 100 р. и сутки;
12) уплачены проценты за пользование денежными средствами, рассчитаны исходя из 20% годовых. Срок кредита 30 дн. Сумма кредита 200 000 р. Получен 10.01.ххг. Ставка рефинансирования ЦБ РФ -13% годовых;
13) расходы по уплате штрафов - 1000 р. (за нарушение налогового законодательства);
14) получены средства за сданное в аренду помещение - 100 000 р. (без НДС);
15) авансовые платежи по налогу на прибыль за II квартал 90 000 р. Все операции сопровождены правильно оформленными счетами-
фактурами.
Права на применение регрессивных ставок по ECН у предприятия нет. Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка по НДС- 18%.
Учетной политикой предприятия определено, что НДС, налог на прибыль начисляются "по отгрузке". При исчислении налога на добавленную стоимость условно принять, что доходы и расходы осуществлялись в одном налоговом периоде.
Comments
-
Здравствуйте! Задача явно с 2004 года, как раз ставка НДС стала 18%, не учтены измененияЦитата: Права на применение регрессивных ставок по ECН у предприятия нет.
Регрессивная ставка по ЕСН не налоговая льгота, а обязанность. Более того, из условий пункта 5 сказали бы что обязаны применять регрессивную шкалу, хотя здесь сумма не набирается на регресс (средняя зарплата ... должна быть не менее 2500 в месяц с начала года, а здесь явно более). С 2005 года эта норма исключена.
Сейчас страховые взносы по 212-ФЗ от 24.07.2009.Цитата: Учетной политикой предприятия определено,что НДС, налог на прибыльначисляются "по отгрузке".
Помеченное с 2006 года без вариантов.
По правилам форума вы должны предложить своё решение.
Ещё подсказка- норматив в 2 местах сильно изменён -
Добрый день. По правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи. Читайте, пожалуйста, правила форума.
