Учетная политика: методика раздельного учета НДС

Comments

• Добрый день
  В методике ведения раздельного учета вам нужно установить прямые затраты по видам, облагаемым и не облагаемым НДС
  Так же вам нужно установить методику раздельного учета именно НДС (19 счет), а не только выручки на 90
• Добрый день. Если Вы не планируете получение освобождение по ст. 145, то это и не надо указывать в УП. По операциям, указанным в п. 2 ст. 149 у Вас нет право выбора - применять освобождение или нет(это по п. 3 можно выбирать - применять или нет). Поэтому это тоже можно не указывать.
  При опеределении раздельного учета затрат Вы можете опираться на данные выручки(сч. 90), но делить надо именно НДС по затратам, т.е. необходимо указывать принцип разделения именно затрат, а не только реализации.
• Здравствуйте.
  
  В вашем случае, т.к. идёт чистая перепродажа лицензии, определить прямые затраты по деятельности, не облагаемой НДС, достаточно просто - это будет покупная стоимость данной лицензии. Соответственно все прочие покупки скорее всего могут быть прямо отнесены к деятельности, облагаемой налогом. Поэтому распределять вам придётся именно НДС, предъявленный по общехозяйственным и коммерческим расходам, если вы превышаете барьер в 5%.
• Цитата: Добрый деньВ методике ведения раздельного учета вам нужно установить прямые затраты по видам, облагаемым и не облагаемым НДСТак же вам нужно установить методику раздельного учета именно НДС (19 счет), а не только выручки на 90

  
  
  Я, первым пунктом, наверное, ввела в заблуждение. Мы НЕ СОБИРАЕМСЯ получать никакого освобождения по ст.145 (поэтому лучше убрать этот пункт,чтобы не путаться?)
  
  Отдельными пунктами оформить?
  2.1. В 2012 использовать право на освобождение по ст.149 НК РФ и установить ведение раздельного учета по операциям, подлежащим налогообложению, и операциям, не подлежащим налогообложению
  
  Основание: п.4-8 ст.149 Налогового кодекса РФ (в редакции Закона от 18.07.2011 № 235_ФЗ).
  2.2. Организовать раздельный учет в разрезе видов деятельности по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
  2.3. Организовать раздельный учет в разрезе видов деятельности по счету 90 «Продажи»
• Цитата: [quote=Lucky]Основание: п.4-8 ст.149 Налогового кодекса РФ (в редакции Закона от 18.07.2011 № 235_ФЗ).2.2. Организовать раздельный учет в разрезе видов деятельности по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»2.3. Организовать раздельный учет в разрезе видов деятельности по счету 90 «Продажи»

  
  Такими формулировками вы не утверждаете методику,
  Вы не можете вести раздельный учет видов деятельности на 19 счете
  Методика, это когда вы, например, пишете:
  входящий НДС по приобретенным ценностям, относящимся к облагаемой НДС деятельности, учитывается на счете 19,05
  входящий НДС по затратам, распределяемым между облагаемым и не облагаемым видом деятельности, учитывается на счете 19,99
  
  Входящий НДС по приобретенным общехозяйственным расходам, распределяется пропорционально выручке (без НДС) за налоговый период. Часть НДС, приходящаяся на услуги, облагаемые НДС, списывается в конце квартала с кредита счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» в дебет счета 68.2 «НДС». Часть НДС, приходящаяся на услуги, не облагаемые НДС, списывается в конце квартала с кредита счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» или учитывается в первоначальной стоимости объекта основных средств
• Я никак не могу взять в толк, как мне разделить 19 счет так:
  входящий НДС по приобретенным ценностям, относящимся к облагаемой НДС деятельности, учитывается на счете 19,05
  входящий НДС по затратам, распределяемым между облагаемым и не облагаемым видом деятельности, учитывается на счете 19,99
  
  
  Я купила лицензию без ндс и продаю его тоже без ндс....он у меня 19 и не отражается даже.
  Как в таком случае написать по 19 счету?
• Вам нужно разделить
  сумму НДС, которую вы можете полностью принять к вычету в текущем периоде (т.е. прямой НДС по облагаемым видам деятельности)
  сумму НДС, которую вы к полностью принять к вычету не можете (т.е. прямой НДС по необлагаемым видам деятельности. В вашем случае его не будет вообще)
  сумму НДС, которую вы будете частично принимать к вычету, а частично списывать в расходы
• Цитата: Я никак не могу взять в толк, как мне разделить 19 счет так:входящий НДС по приобретенным ценностям, относящимся к облагаемой НДС деятельности, учитывается на счете 19,05входящий НДС по затратам, распределяемым между облагаемым и не облагаемым видом деятельности, учитывается на счете 19,99Я купила лицензию без ндс и продаю его тоже без ндс....он у меня 19 и не отражается даже.Как в таком случае написать по 19 счету?

  
  
  Разделить НДС с расходов, относящихся к облагаемым и не облагаемым операциям можно стандартными средствами 1С: Бухгалтерия, там имеется соответствующая обработочка. Сначала формируете книги покупок, а зптем обработкой восстанавливается НДС, который принят к вычету ранее. Такие операции тоже попадают в книги.
  При этом, в зависимости от настроек, программа будет делить НДС по тем затратам, которые попадают на 26 счёт. НДС по затратам, которые попадают на 20 и 25, считаются относящимися к деятельности, облагаемой налогом и не распределятся.
  Соответственно нет совершенно никакой необходимости вручную разносить НДС по отдельным субсчетам сч. 19.
• Цитата: Вам нужно разделитьсумму НДС, которую вы можете полностью принять к вычету в текущем периоде (т.е. прямой НДС по облагаемым видам деятельности)сумму НДС, которую вы к полностью принять к вычету не можете (т.е. прямой НДС по необлагаемым видам деятельности. В вашем случае его не будет вообще)сумму НДС, которую вы будете частично принимать к вычету, а частично списывать в расходы

  
  
  Так будет грамотно ?
  
  Раздел 2. Налог на добавленную стоимость
  2.1. В 2012 использовать право на освобождение по ст.149 НК РФ и установить ведение раздельного учета по операциям, подлежащим налогообложению, и операциям, не подлежащим налогообложению.
  Основание: п.4-8 ст.149 Налогового кодекса РФ (в редакции Закона от 18.07.2011 № 235_ФЗ).
  
  2.2. Организовать раздельный учет в разрезе видов деятельности по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
  - Входящий НДС по приобретенным ценностям, относящимся к облагаемой НДС деятельности, учитывается на счете 19.03
  - Входящий НДС по приобретенным ценностям (налоговый агент), относящимся к облагаемой НДС деятельности, учитывается на счете 19.04
  - Входящий НДС по затратам, распределяемым между облагаемым и не облагаемым видом деятельности, учитывается на счете 19.99
  2.3. Организовать раздельный учет в разрезе видов деятельности по счету 90 «Продажи»
  - Выручку, относящуюся к облагаемой НДС деятельности учитывать на счете 90.1.1 «Выручка с НДС»
  - Выручку, относящуюся к не облагаемой НДС деятельности учитывать на счете 90.1.1 «Выручка без НДС»
  
  2.4. Определить прямые затраты по деятельности, не облагаемой НДС, как покупную стоимость🤨
• Теоретически грамотно, но несколько вопросов:
  1. Вы сможете это действительно организаоать в 1с без доработки программы?
  2. по поводу аналитики к 90 счету . К этому счету есть аналитика:
  -номенклатурная группа - здесь вы НДС во внимание не принимаете
  -ставки НДС -вот здесь вы и налаживаете раздельный учет
  - номенклатура
  То есть, может, более правильной была бы формулировка попроще: как то так: выручка, не подлежащая обложению НДС, учитывается отдельно на
  счете 90,01,1
• И по поводу п. 2,4 так и пишите:
  прямыми затратами по виду деятельности "продажа программного обеспечения (?) считать покупную стоимость программного продукта...
• Цитата: И по поводу п. 2,4 так и пишите:прямыми затратами по виду деятельности "продажа программного обеспечения (?) считать покупную стоимость программного продукта...

  
  
  Огромное спасибо!!!! 💐 💐 💐
• Цитата:То есть, может, более правильной была бы формулировка попроще: как то так: выручка, не подлежащая обложению НДС, учитывается отдельно насчете 90,01,1

  
  Сходу формулировка кривоватенькая получилась, думать надо о нормальной формулировке
  Может быть
  выручка, не подлежащая обложению НДС, учитывается на отдельном счете аналитического учета к счету 90,01,1
• Цитата: И по поводу п. 2,4 так и пишите:прямыми затратами по виду деятельности "продажа программного обеспечения (?) считать покупную стоимость программного продукта...

  
  
  если это будет выглядеть так будет не очень странно?
  2.4. Прямыми затратами по виду деятельности «по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора продажа» (формулировка пп.26 п.2 ст.149) считать покупную стоимость приобретения этих исключительных прав.
• Но в таком случае у вас прямыми затратами будет амортизация НМА?
• Цитата: Но в таком случае у вас прямыми затратами будет амортизация НМА?

  
  Это для меня не НМА (мы ее купили только для перепродажи 1 раз).
• В таком случае нормально
• Цитата: В таком случае нормально

  
  
  Вы меня спасли.💐