Работник ушел на больничный во время отпуска: как определить базу для расчета страховых взносов?

Comments

• Здравствуйте.
  

  Цитата: сумма сторно отпускных попадает в базу для расчета страховых взносов за декабрь 2019г. уменьшая её, а среднедневной заработок для пособия по б/листу периода 2020г. рассчитывается с учетом этого сторно в 2019г. Верно ли это?

  НЕ верно.
  Страховыми взносами сумма отпускных облагается по месяцу начисления (ст.424 НК РФ), т.е. уменьшает налогооблагаемую базу 2020 года.
• ПомБух, спасибо большое! Мнения разделились!
• Цитата: Мнения разделились!

  Чьи? Вашей программы и Налогового Кодекса? 😉
  Вряд ли это можно назвать "разделением мнений"...
• Добрый день.
  

  Цитата: Отпускные пришлось сторнировать исчислив пособие по б/листу.

  Это было в январе 2020. 
  Что с отпуском? Работник будет продлять и догуливать после болезни или переносить на другой период?
  

  Цитата: Страховыми взносами сумма отпускных облагается по месяцу начисления (ст.424 НК РФ), т.е. уменьшает налогооблагаемую базу 2020 года.

  Так месяц начисления был декабрь 2019.
  

  Цитата: Сотрудник пошёл в отпуск в декабре 2019г., вся сумма отпускных попала в расчет декабря.
• Цитата: Чьи? Вашей программы и Налогового Кодекса? 😉Вряд ли это можно назвать "разделением мнений"

  Я общалась с бухгалтерами нескольких организаций, а также несколькими специалистами ФСС - однозначного мнения не было. Программа 1С 8.3 предлагает уменьшать базу 2019г. Вопрос к разработчикам 1С, каким законодательством они руководствуются?
  
  

  Цитата: Это было в январе 2020.Что с отпуском? Работник будет продлять и догуливать после болезни или переносить на другой период?

  Отпускные начислены в декабре 2019, сторнированы в январе 2020. Отпуск будет догуливаться по окончании больничного.
  
  

  Цитата: Чьи? Вашей программы и Налогового Кодекса? 😉Вряд ли это можно назвать "разделением мнений"...

  Что-то подобное нашла здесь: Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Так месяц начисления был декабрь 2019.

  При  чём тут месяц начисления отпускных?
  Речь идёт о месяце их перерасчёта:
  

  Цитата: В январе 2020г.сотрудник принёс б/лист, период которого совпал с январской частью этого отпуска.Отпускные пришлось сторнироватьисчислив пособие по б/листу.

  Цитата: Работник будет продлять и догуливать после болезни или переносить на другой период?

  А какая разница? Больничный закрыт в январе. На дворе - март. Даже если работник догулял отпуск сразу по окончании больничного - ни чего изменить невозможно - отпускные уже сторнированы.
  При этом топикстартера интересует не правомерность январского пересчёта отпускных, а то, к какому периоду отнести сумму сторно в целях исчисления страховых взносов. Ответ на этот вопрос однозначен - к месяцу перерасчёта, т.е. к январю 2020.
  Основание:
  

  Цитата: Дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как:1)день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения) - для выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками, указанными в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса;

  Цитата: Отпуск будет догуливаться по окончании больничного.

  Тогда зачем Вы сторнировали сумму отпускных?
  Если сотрудник "догуливает" неиспользованные дни отпуска сразу по окончании больничного ни какого перерасчёта суммы отпускных (тем более - удержания) не требуется ( Больничный во время отпуска: оплачивать ли перенесенные дни отпуска? ).
  О перерасчёте суммы отпускных речь может идти только в одном случае - если по окончании больничного сотрудник выходит на работу. При этом многие бухгалтера сразу же эту сумму удерживают с работника, хотя по сути это незаконно ( Как оплатить отпуск, если работник брал больничный? ).
• Цитата: Тогда зачем Вы сторнировали сумму отпускных?

  Сторно проходит автоматически, т.к. оплата в одном и том же периоде отпуска и дней временной нетрудоспособности недопустима. Потом остаток этого отпуска будет рассчитан заново.
• Цитата: При  чём тут месяц начисления отпускных?Речь идёто месяце их перерасчёта:

  Я так поняла ваше сообщение:
  

  Цитата: Страховыми взносами сумма отпускных облагаетсяпо месяцу начисления(ст.424 НК РФ), т.е. уменьшает налогооблагаемую базу 2020 года.

  Цитата: Цитата: Работник будет продлять и догуливать после болезни или переносить на другой период?А какая разница? Больничный закрыт в январе. На дворе - март.

  Я задала этот вопрос для того, чтобы понимать - нужно ли вообще сторнировать отпускные с методологической точки зрения. Именно с этого нужно начинать, когда речь заходит о болезни во время отпуска.
  

  Цитата: Цитата: Отпуск будет догуливаться по окончании больничного.Тогда зачем Вы сторнировали сумму отпускных?

  Зачем сторнировали - понятно: программа не позволяет провести больничный за дни отпуска. При работе в 1С технически нужно стронировать дни отпуска, начислить за эти дни больничный, потом провести отпуск за другие дни - на которые он был продлён в соответствии со ст. 124 ТК.
  Но это никак не отражается на базе для взносов: отпускные остаются в базе декабря 2019 года, в январе 2020 отражаются -/+, на базу никак не влияют.
  

  Цитата: Теперь сумма сторно отпускных попадает в базу для расчета страховых взносов за декабрь 2019г. уменьшая её, а среднедневной заработок для пособия по б/листу периода 2020г. рассчитывается с учетом этого сторно в 2019г. Верно ли это?

  Это не верно. В 2020 году не предоставляется новый отпуск, для которого нужно использовать другой расчётный период. Как исправить - задавайте вопрос в разделе "Работа в 1С".
  

  Цитата: Я общалась с бухгалтерами нескольких организаций, а также несколькими специалистами ФСС - однозначного мнения не было.

  И это очень странно. Продление отпуска - процедура, прямо предусмотренная ТК. При этом не изменяется ничего - ни расчётный период, ни средний заработок, ни количество использованных дней отпуска. Отпускные назначены, выплачены, отражены в отчётности в периоде начисления и выплаты и нет никаких оснований для их переквалификации. Это тот же самый отпуск, который начался в декабре и продолжается в январе. Дата выхода на работу (только она и меняется в этом случае) никак не влияет на бухгалтерский и налоговый учёт.
  Методология в разных случаях перерасчёта отпуска: Работник заболел или отозван из отпуска: как быть с НДФЛ, взносами и отчетностью?
• Sveto4Divny, спасибо!